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消费税4月1日开跑
你做好准备了吗?

·2015年3月21日

什么是消费税?


消费税(Goods and Services Tax)或称增值税(VAT),是以增值概念为根据的税基广泛的税收制度,全世界160个国家已经实行。在东南亚,只有马来西亚、缅甸与汶莱没有实行消费税。在此税收制度下,在供应链里(包括进口的货品及服务)的每一层的货物与服务的生产及分销的增值部分,都有征收消费税。


消费税是新的税务制度吗?


不是的。消费税取代现有的销售及服务税(Sales and Service Tax,SST)。


消费税有什么优点?


消费税是个有效、透明及公平的税收制度,可以加强商家的竞争能力,减少不必要的繁文缛节,亦可减少贪污滥权。在消费税实行后,到我国旅游的外国游客,凡是在我国消费就得付消费税;我国有数百万名合法和非法的外劳,他们在购物及使用服务的时候,同样得付税。因此,我国的国家收入来源,外国人缴税的比重会大大的增加。另外,在消费税实行过后,公司所得税及个人所得税有可能也将会调低。


消费税的有效、透明及公正,还表现在它将中止双重税收的问题。在销售及服务税下,一些行业例如酒店业及餐饮业有征收销售与服务税,两者加起来相等于11到26%不等。但是在消费税实行过后,购买及使用相关的物品及服务,没有隐藏的税,一律缴交6%。消费税落实后,预计政府每年可增加至少300亿令吉的税收。


如果每一层都征收消费税,那不是等于说所有物品与服务都要涨价了,加重人民的负担?


不会的。消费税里分为三种税:零消费税、豁免消费税以及标准消费税。绝大部分必需品如鸡蛋、没经加工的鸡肉、面条、油、盐、米等都是零消费税。而诸如公共交通(除了国内航班)、过路费、私人医疗(不包括政府规定内的300中药物)、私人教育、住家产业及农业地租赁及出售等,是免消费税的。现有的许多货品,都附加10%的销售税。消费税实行后,销售税取消,也就意味着许多物品将跌价4%。


可以举例说明吗?


没问题。消费税也称为增值税。后者顾名思义就是在增加的价值上征收消费税。如(图一)所示,在标准消费税运作下,最终的消费者实际上只付零售商售价16.80令吉的6%(相等于1.01令吉),而不是市面上谣传的消费税等于制造商+批发商+零售商缴交的等值。制造商、批发商以及零售商,只是代政府收消费税,其缴付的消费税是可索回的。以(图一)为例,在市场谣传的消费税运作下,消费者需付2.33令吉(0.60令吉+0.72令吉+1.01令吉)的消费税,也就是实际缴付消费税的一倍多!


政府为什么那么仓卒推行消费税,难道不能延后吗?


事实上,政府在上个世纪的1983年就到韩国考察该国的消费税制,而在之后我国也一直在探讨落实消费税的问题。在提呈2005年财政预算案时,政府提到消费税将在2007年1月1日开始推行,以取代原有的销售及服务税(SST)。无论如何,为了让商家有更多的时间准备(例如电脑化以及相关的了解),并让有关的职员接受训练,消费税因而一再延后,一直到今年的4月1日推行。


新加坡在1994年4月1日推行消费税,只征收3%,为什么我国却征收6%?是不是政府没有钱了,才征收这么高的消费税呢?


新加坡开始只征收3%是事实,但是我国一开始就征收更高的消费税,最主要原因是我国是补贴福利国。在新加坡,零消费税只限于出口货品及某些特定的国际服务,必需品不是零消费税物品;在马来西亚,零消费税的货品及服务,其中必需品的名单很长。另外,与东南亚其他实行消费的国家相比,我国的消费税还是最低的(见图二)。

 


我们听说许多华人传统杂货店及中药店,会因为政府实行消费税而关闭。这对他们不公平嘛!


即使政府没有实行消费税,跟不上时代变化的行业即使不被淘汰,也得苦撑。例如,近20年来的霸级市场及连锁迷你市场或超级市场,遍布全马各地,传统的华人杂货店及中药店,已经开始感受到极大的压力。此外,网上商务的日渐普及,对传统的生意模式也带来冲击。消费税的落实,是另外一个挑战。因此,任何生意的存亡,很大程度上看生意的主持人的应变能力,也就是能不能对市场的转变做出相应的调整。事实上,我们看到不少传统杂货店及中药店转型成功,跟着时代的步伐前进。
 


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